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关于印发《内蒙古师范大学科研经费管理实施细则》的通知

[日期:2017-11-13]

 

校发〔2017〕21号

关于印发《内蒙古师范大学

科研经费管理实施细则》的通知

各学院、各部门:

为进一步加强学校科研经费管理,保证其规范、有效地使用,根据《高等学校财务制度》和教育部、财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财〔2012〕7号)以及《内蒙古师范大学科研项目经费管理办法》(校发〔2017〕13号)等文件精神,学校结合实际,对《内蒙古师范大学科研经费管理实施细则》进行修订,现印发执行。

特此通知

附件:内蒙古师范大学科研经费管理实施细则(修订)

2017年4月7日


附件

内蒙古师范大学科研经费管理实施细则

(修订)

第一章  科研经费的预算编制

第一条  科研项目经费预算是经费收支的基本依据。项目负责人应根据上级经费主管部门和委托单位的要求,根据项目研发任务的特点和实际需要,本着目标相关性、政策相符性、经济合理性的原则科学、合理、真实地编制经费预算。

第二条  学校科技处、财务处应加强项目管理和经费管理,审核经费预算,为科研经费预算编制提供建议和指导。编制重大、重要项目预算时,由科技处组织相关职能部门、咨询专家或中介机构进行预算评审,并提出预算审核建议。

第三条  科研项目经费分为直接费用和间接费用,直接费用预算由项目申请人根据科研任务的特点和实际需求进行编制;间接费用预算按照归口主管部门和学校的相关规定进行编制。

 

第二章  科研经费的立项与入账

第四条  办理科研经费立项及入账的程序:

(一)经费到款查询。科技处和项目负责人可通过财务处主页获取科研经费的到款信息,并打印到款查询结果,以便下一步办理经费的立项及入账手续。

(二)科研项目立项。科研经费进入学校财务账后,如该笔经费由多个项目组成,科技处负责统一办理科研项目批量立项手续,并书面通知财务处进行财务立项并入账;如属单个项目科研经费到账,则由项目负责人或其指定人员,凭科研项目合同、课题登记表及经费到款查询结果到财务处办理立项及入账手续。

 

第三章  科研经费支出规定

第五条  科研人员应严格按照预算批复或合同(任务书)的支出范围和标准使用经费,严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。严禁编造虚假合同,编制虚假预算;严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人;严禁购买与科研项目无关的设备、材料;严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费;严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出;严禁虚列、伪造名单,虚报冒领科研劳务性费用;严禁借科研协作之名,将科研经费挪作他用。

第六条  科研经费报销票据的基本要求:

(一)用来报销的原始票据必须真实、合法。发票付款方必须是内蒙古师范大学。项目负责人可在网上查询发票真伪并对业务的真实性和票据来源的合法性负责。

(二)当年开出的票据当年报销。如有特殊情况未能在当年及时报销的,项目负责人须提供相关说明,并经学院(部门)分管科研工作的领导和财务处分别签批,最迟在下一年度的3月底前报销。

(三)购物发票上应列明购物明细,如未列明购物明细(如仅填写“办公用品”等)且金额在500元以上(含500元)的,须附购物电脑小票或加盖销售单位有效印章的清单,且报销单中实物验收人一栏须由“实务验收人”确认后签字,不再单独填写实务验收单。

(四)网上购物或其他原因采取现金、网银等方式支付的,应提供相关支付证明(如网银支付凭证等)并在票据背面写明情况。

(五)国外取得的报销票据,有关报销所需的关键内容及金额必须经学校外事管理部门翻译确认后方可报销。

第七条  科研经费报销范围、标准及注意事项:

(一)项目负责人须依照项目预算报销相关支出,超范围、超额度支出的,原则上不予报销。如需调整项目预算,可按照《内蒙古师范大学科研项目经费预算调整细则》的规定,经科技处调整预算后再报销。

(二)项目经费预算中的差旅费报销按照《内蒙古师范大学差旅费管理办法》(校发2014〕44号)执行。同时针对科研活动特殊情况作如下规定:

1.项目经费只报销项目组成员的差旅费,如有特殊情况需报销非项目组成员或临时聘请的校外专家差旅费的,项目负责人须提供相关说明,并经学院(部门)分管科研工作的领导签批。

2.教职工出差原则上首选公共交通工具,所到目的地没有公共交通工具的,例如到偏远农村牧区或荒野进行调查、采集资料数据等,经所在学院(部门)批准后可租用车辆,但原则上不得租用私人车辆;事先未经允许租用车辆到有公共交通工具的目的地出差的,一律不予报销差旅费。

3.租用车辆需提供由项目负责人与出租方签订的经项目负责人所在学院(部门)盖章的租车合同或协议。租车合同或协议应包括但不限于以下内容:双方的权利与义务、租用标准、租用时间、总租赁费用、租金支付方式、出租方资质(营业执照、税务登记证、法人证)、违约责任、保险责任、风险分担及租用车辆的车型/车牌号、出租方联系方式等。

4.市内出租车费可凭出租车票据实报销,但一次报销超过300元的须附说明并经学院(部门)分管科研工作的领导审批。

5.出差天数超过20天的伙食补助和公杂补助参照《内蒙古师范大学差旅费管理办法》(校发〔2014〕44号)第29条执行。

6.在校学生伙食和交通补助可按照教职工标准的70%执行。

(三)会议费报销规定

1.会议费仅指项目组开展学术、咨询或项目协调举办会议发生的费用,外出参加会议产生的会议费在差旅费中列支。

2.会议费不得列支礼品费和旅游费、招待费等不合理费用。

3.会议费报销应当提供的资料包括:会议通知、参会人员签到表、会议纪要、会议开支结算清单。

(四)国际合作与交流费报销执行以下规定:

1.出国(境)人员的费用报销标准按照财政部 外交部《因公临时出国经费管理办法》(财行〔2013〕516号)和《内蒙古师范大学教职工出国(境)管理暂行办法》(校发〔2015〕15号)等有关规定执行。

2.报销时需提供出国(境)的政府审批文件,经校外事部门、财务部门审核后的经费预算。

3.外国专家来华费用,参照《关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定》(外专发〔1987〕146号)的相关条款执行。

(五)专家咨询费(评审费)执行以下规定:

1.项目负责人须严格鉴定专家资格,不得发放与课题无关的专家咨询费。

2.以会议形式组织的咨询,专家咨询费的发放参照以下标准:高级专业技术职称人员500—800元/人/天、其他专业技术人员300—500元/人/天。会期超过两天的,第三天以后,高级专业技术职称人员300—400元/人/天、其他专业技术人员200—300元/人/天。

3.以其他形式组织的专家咨询费发放标准参照劳务费〔见本细则第三章第七条(六)〕发放标准执行。

4.项目组成员、参与项目的相关工作人员不得领取专家咨询费。

5.发放专家咨询费应通过“个税扣税系统”制作表格,表格设置内容须完整填写,领款人须签字。

(六)劳务费执行以下规定:

1.项目劳务费是指支付给直接参加项目的在校研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务费用。

2.劳务费标准可根据参照当地科学研究和技术服务人员平均工资水平及在项目研究中承担的工作任务确定。

3.学术讲座费执行以下标准:副高级技术职称专业人员每学时最高不超过250元;正高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元;院士、全国知名专家每学时不超过750元。每半天最多4学时。

4.发放劳务费时应通过“个税扣税系统”制作表格,表格设置内容必须完整填写,领款人必须签字。

(七)设备费报销执行以下规定:

1.设备购置应当严格按照项目预算列明的设备品目执行,预算未列明的应当严格控制设备购置,鼓励共享、租赁以及对现有设备进行升级、改造,限制重复购置。

2.设备采购执行《内蒙古自治区财政厅关于公布2016—2017年自治区本级政府采购集中采购目录、限额标准和公开招标数额标准的通知》(内财购〔2016〕30号),经学校国有资产与校办企业管理处办理政府采购手续,(政府采购需一定周期,项目负责人需提前向国有资产与校办企业管理处申报)。

(八)出版/文献/信息传播/知识产权事务费、印刷费、资料费执行以下规定:

1.论文发表版面费报销时应当提供录稿通知或刊物封面及文章首页复印件。

2.单次或批量支出5万元以上(含5万元)出版费的应经国有资产与校办企业管理处办理政府采购手续。3000元以上5万元以下的出版费,应提供项目负责人与出版商签订的经学院盖章的出版/印刷合同。

3.印刷费执行(内财购〔2016〕30号)文件,经学校国有资产与校办企业管理处办理政府采购手续。

4.通讯费、网络使用费在项目经费预算范围内可报销。

(九)5000元以下的测试化验加工费支出只须附测试清单;5000元以上的还应当提供项目负责人与测试方签订经学院盖章的合同。利用校内实验室或仪器设备完成的测试、化验、加工,可通过校内转账方式支付费用,但须提供由实验室出具的加盖实验室印章的收据以及测试明细。

(十)材料费是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、试剂、药品、办公耗材、辅助材料、实验动物以及植物的购置、种植、养殖费和标本、样品采集加工费、运杂包装费等。办公文化用品、电脑耗材不得在材料费中列支。

 

第四章  科研经费的转拨规定

第八条  科研经费外拨应以预算和合作(协作)项目合同为依据,按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理。经费预算中没有外拨经费预算的一律不允许外拨。合作(协作)单位是公司、企业的,应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料;合作(协作)单位是非政府举办的高校、科研院所、社会团体等公益性组织的,应提供收款单位组织机构代码证、税务登记证等相关资料。项目负责人应对合作(协作)业务的真实性、相关性负责。

第九条  转拨课题合作经费时,项目负责人持项目批复预算书、以学校名义签订的科研经费转拨合同、合作单位开具的有效票据和本章第八条中所述其他必要资料到财务处办理转拨手续。

不得层层转拨、变相转拨经费,不得借科研协作之名,将科技经费挪作他用,或转入与其有直接经济利益关系的关联单位或个人。

横向科研经费的外拨合作经费原则上不超过到账经费的50%。

第十条  外拨经费支出票据根据《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综〔2010〕111号)相关规定执行:

(一)课题承担单位属行政事业单位的,在收到国家科研经费后,形成本单位收入的可凭银行结算凭证入账;

(二)转拨下级单位或其他相关指定合作单位的,属暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据;

(三)以学校名义申报立项的科研项目,需要转包一部分给企业协作的科研经费,不属资金往来,属企业的经营收入,企业应提供正式发票作为学校的财务凭证。

 

第五章  预付款(借款)规定

第十一条  借款人须为项目组成员,且为学校在职教职工。不允许学生借款。

第十二条  现金借款范围、额度参照本细则第六章第十七条执行。

第十三条  涉及货物、服务和工程等政府采购业务预付款的,应办理转账支付,且须提供政府采购手续。

第十四条  涉及国际合作与交流预付款业务的,须提供出国(境)审批手续。

第十五条  预付款应在本年度报销。不能在本年度报销的,由项目负责人向财务处提交延期报账书面报告,经财务处审批后可适当延长报账期限。在规定期限内未能报账,也未履行延期报帐手续的,财务处可暂停项目负责人的经费支付。

第十六条  每年度进入12月后,财务处原则上不再办理预付款手续,特殊情况须借款的,须经分管科研工作的校领导签批后方可办理。

 

第六章  付款方式规定

第十七条  科研经费报销严格控制现金支付。属公务卡报销范围的,一般由公务卡支付,持pos机小票和发票报销。科研经费报销使用现金支付的情况,仅限于无法通过转账或公务卡支付的个人劳务酬金和差旅费、异地举办会议的零星开支、农贸市场购买农产品、单项1000元以下的零星开支等业务。

第十八条  银行转账。除第十七条外,其他收付业务,原则上须通过银行转账(支票、对公汇款)的方式进行结算,经办人应提供准确无误的收款单位(人)名称、银行账号和收款银行名称等信息。

专家咨询费、劳务费等的支出,原则上应通过银行转账的方式进行结算。特殊情况需支付现金的,须由项目负责人提出申请,经财务处批准后方可支付。

 

第七章  科研经费的结账与决算编制

第十九条  科技处在接到科研项目的结题通知后,应及时为项目负责人出具结账通知。项目负责人接到通知后,须在规定的时间内到财务处办理结账手续。项目结账后,项目负责人应根据财务处出具的项目收支明细账编制项目决算报表,报表中的经费开支范围须与预算口径一致。

第二十条  学校科技处、财务处、监察审计处负责对决算报表及其他决算资料进行审核。财务处负责对资料的真实性和准确性进行审核;科技处负责对资料的完整性和预决算相符性进行审核;监察审计处负责对经费收支、预决算等进行全面审计。

 

第八章  科研经费收入票据与涉税处理

第二十一条  科研经费收入票据。科研经费到账后,由财务处统一出具到款凭证或票据。

(一)对通过国库集中支付方式取得的纵向科研经费,财务处提供加盖内蒙古师范大学财务专用章的银行结算凭证复印件及《财政直接支付入账通知书》或《财政授权额度到账通知书》。

(二)对非国库集中支付来源的财政性资金,财务处提供内蒙古师范大学普通收据和加盖内蒙古师范大学财务专用章的银行结算凭证复印件。

(三)对于横向科研经费来款,一般使用税务发票,财务处出具《内蒙古增值税电子普通发票》。

第二十二条  科研经费收入的税费扣缴。按国家有关税收政策,科研经费项目应缴纳的税费(印花税除外),由项目经费承担。项目组应在合同签订时将所需缴纳的税费纳入经费预算,应税金额按照经费到账金额确认并于开具税务发票时扣收。财务处负责科研经费相关税款的代扣代缴工作。

第二十三条  学校科研项目经费原则上实行款到开票的方式。科研经费确认到账后,科研项目负责人可持项目合同书到财务处办理开具到款凭证或票据手续。对需要出具发票的科研经费,出具《内蒙古增值税电子普通发票》,并按规定扣税。

第二十四条 预借发票。如遇来款单位需学校先提交发票再拨付科研经费等特殊情况时,学校允许项目负责人通过办理发票借用手续提前开出发票。预借发票需遵循以下规定和要求:

(一)应提供的资料:《项目合同书》和科技处出具的《课题登记表》。

(二)开票金额:财务处根据《项目合同书》中订立的到账经费出具发票,若合同条款中规定项目经费分期拨付的,则发票按分期到款金额开具。

(三)税费处理:办理预借发票手续时,项目负责人需提供横向经费项目用于垫支税费,开票时预扣的税费在经费到账后予以冲回。若横向经费项目余额不足或项目负责人没有横向经费项目的,则需用现金缴纳税费,所缴税费在经费到账后,项目负责人可凭交费时财务处开具的收据报销现金缴纳的税费。

(四)预借发票规定:项目负责人应尽量减少发票预借。每张发票对应的经费应到账时间为自开票日算起3个月内。发票交至来款单位后,项目负责人应督促对方单位妥善保管发票,并及时、按期付款,若经费不能在规定期限到帐,项目负责人应及时将发票退回财务处;如不按时退回,财务处于开票日算起第6个月冻结项目负责人的全部横向项目经费并不允许其再预借发票;开票后满一年经费仍未到账的,财务处将冻结项目负责人全部项目经费,直至其经费到账或退回发票。每年度进入12月后,若经费不能在当年到账,学校不再对外开具发票。

(五)核销:科研经费如期到账后,项目负责人或经办人员需到原开票地点办理核销预借发票手续,并到财务处办理进账手续。

(六)预借发票保管责任:发票一经出具,项目负责人应对票据的安全、完整负全责。因保管不善导致票据遗失的,按国家财政部门和税务机关的有关票据管理办法处理。

 

第九章  附则

第二十五条  本细则自印发之日起施行,由财务处负责解释,《内蒙古师范大学科研经费支出管理办法》(校发〔2013〕36号)同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

                                                         

抄送:学校领导。

                                                         

内蒙古师范大学校长办公室         2017年4月7日印发